Оплата обучения ребенка в детском саду и получение налогового вычета

Важная и полезная информация по теме: "Оплата обучения ребенка в детском саду и получение налогового вычета" с профессиональной точки зрения. На все имеющиеся вопросы сможет ответить наш дежурный консультант.

Возвращаем налог при оплате детских кружков и занятий 8 сентября 2014 г.

Начался новый учебный год, многие родители отдадут своих детей в спортивные или художественные секции, на дополнительные образовательные курсы, например, курсы английского языка. Такое дополнительное образование осуществляется, как правило, на платной основе.

Так вот, если вы оплачиваете своему ребенку дополнительное образование, не поленитесь заключить договор с образовательным учреждениям и одновременно запросить копию лицензии на право ведения соответствующей деятельности, а также сохранить платежные документы, чтобы по завершении года вы смогли вернуть НДФЛ (воспользоваться правом на вычет по обучению ребенка).

Сделать это можно путем подачи декларации 3-НДФЛ на вычет за обучение ребенка. Напомним, что максимальный размер вычета на обучение ребенка составляет 50 тыс. руб., т.е. максимальный размер налога к возврату за один год может составить 6 500 руб.

Ознакомьтесь, пожалуйста, с дополнительными материалами по вопросу получения социального вычета на обучение:

Получение налогового вычета за детский сад

Я недавно отдала сына в детский сад. До родов не работала, соответственно пришло время заняться своим трудоустройством. У меня хорошее образование, потому должность буду искать на серьезном предприятии, чтобы получить не только полный соцпакет, но положенные льготы. Их достаточно много, и налоговый вычет за детский сад является одним из них. В статье я отвечу на все вопросы, которые касаются этой темы:

  • Получатели положенного вычета за д/с;
  • Виды и категории дошкольных учреждений;
  • Варианты получения вычета по налогам;
  • Оформление и получение льготы у работодателя;
  • Оформление в налоговой;
  • Необходимые документы и справки;
  • Сроки перечисления нужной суммы;
  • Причины для отказа.

Получатели льготы за д/с

Суть данной льготы заключается в возврате определенной части ранее уплаченного НДФЛ. Если родители малыша или опекуны оплачивали его, они имеют право получить вычет. Среди основных условий получения вычета можно выделить:

  1. Наличие дохода, который облагается 13%-ым налогом.
  2. Время получения дохода полностью совпадает с периодом понесенных на д/с затрат.
  3. Своевременная подача необходимых бумаг и заявления на вычет. Речь идет об официальной декларации или заявлением работодателю.

По вычету за д/с законодательством установлен определенный максимальный предел суммы. Сейчас он равен 50 000 рублей. Если в семье растет и посещает детское учреждение двое ребятишек, сумма увеличивается в два раза.

Виды обучающих учреждений для детей

Обучением детей занимаются современные частные и муниципальные д/с. Получать вычет можно вне зависимости от того, какое заведение посещает малыш.

Главным условием здесь является получение учреждением официальной лицензии на ведение образовательного процесса.

В этом вопросе частные д/с проигрывают, так как далеко не всегда имеют подобные разрешения. Соответственно вычет опекуны или родители получить не смогут. Что касается муниципальных учреждений, то они не смогут получить статус образовательного учреждения без лицензии и официального обоснования.

Современные детские учреждения очень часто заключают отдельное соглашение с родителями на посещение разных дополнительных занятий. Если оплата подобных уроков не выделена в отдельную категорию, родители смогут получить справку, подтверждающую оплату, где в сумму будут входить и эти дополнительные услуги.

Варианты получения вычета

Получить льготную сумму можно через ИФНС или по месту трудоустройства.

Оба варианта требуют обязательного согласования с Инспекцией. Но при этом присутствуют достаточно существенные отличия:

  • Период получения. В налоговой после окончания отчетного календарного года. У нанимателя в год, когда были понесены затраты;
  • Основание для получения суммы. В налоговую следует предоставить декларацию, положенные для оформления бумаги и специальный запрос. Начальнику потребуется передать необходимые документы;
  • Время проверки бумаг – 3 месяца в налоговой и месяц у руководителя;
  • Преимущества. Налоговая возвращает всю выплату сразу, а в ситуации с работодателем можно значительно ускорить процесс;
  • Недостатки. В налоговой долго проверяются документы. Руководитель осуществляет возврат части суммы, а остаток нужно запрашивать в ИФНС.

Подавать документы во всех случаях можно одним из трех способов:

Если в распоряжении есть ЭПЦ, передать документы можно по специальным каналам связи с ИФНС.

Оформление у работодателя

В данном случае вычет получается по специальному уведомлению. Для получения его в ИФНС потребуется:

  1. Собрать документы, доказывающие право на вычет.
  2. Подать грамотно составленное заявление на получение уведомления.
  3. Примерно через месяц нужно получить запрашиваемую бумагу.
  4. Обратиться к руководителю с заявлением на вычет.

Запрос стоит оформлять в первую половину учебного года и посещения д/с или при выплате небольшой суммы платежа. Если выплаченных средств окажется много, и сумма превысит объем положенной льготы, появится остаток неиспользованного налогового вычета. В подобной ситуации потребуется обратиться в ИФНС для получения переплаченную сумму налога.

Оформление в налоговой

Данный вариант получения положенного вычета имеет исключительно заявительный характер. Воспользоваться льготой можно на предварительно поданных справках. Одновременно с этим соблюдаются следующие правила:

  • Обращаться необходимо в налоговую, находящуюся по адресу прописки заявителя;
  • Воспользоваться льготным вычетом может каждый родитель. Тот факт, чье имя прописано в бумагах, не имеет значения. Главным условием является зарегистрированный официально брак между родителями;
  • Официальную декларацию нужно предоставлять по форме 3-НДФЛ;
  • Отчет следует составлять отдельно по каждому году отдельно;
  • Подавать документы следует по окончании того года, когда возникло официальное право на перечисление льготы. Можно подать и позже, главное уложиться в трехлетний срок;
  • Для заполнения используются те бланки, которые действую в отчетный период.

Документы для вычета

К заполненной декларации нужно прикрепить специальные документы, которые дают право на льготу. Все они предоставляются в качестве копий. Иногда сотрудник налоговой может потребовать оригиналы определенных документов для сверки информации. Вот пакет бумаг и справок, которые требуется подготовить для вычета:

[3]

  1. Договор о получении услуг. Он составляется в письменной форме. Здесь прописываются особенности организации обучения.
  2. Лицензия д/с на осуществление образовательной деятельности.
  3. Квитанции или чеки с обязательным указанием ФИО одного из родителей.
  4. Копии всех заполненных страниц паспорта. Если оформлением занимается супруг человека, имеющего право на получение льготы, потребуется предоставить свидетельство о браке.
  5. На ребенка копия свидетельства о рождении. Если малыша воспитывает опекун, нужно предоставить соответствующий договор.
  6. Официальная справка 2-НДФЛ. Она берется у работодателя и в оригинале передать в налоговую.
Читайте так же:  Налог на интернет антипиратские поправки не работают

Все документы нужно перечислить в отдельном списке. Он прикладывается к заявлению. Что касается самого заявления, то оно составляется по специальной форме. В запросе должны присутствовать такие данные, как:

  • Наименование отделения ИФНС;
  • Паспортные сведения о заявителе;
  • Контакты для связи;
  • Просьба вернуть налог и реквизиты счета в банке;
  • Подпись и дата.

Началом периода проверки бумаг считается не та дата, что прописана в заявлении, но число, когда ИФНС получила декларацию.

Сроки перечисления

Решение относительно предоставления суммы принимается после того, как проводится камеральная проверка. В среднем этот срок составляет 3 месяца. Началом отсчета этого периода является дата передачи декларации по специальным каналам связи или лично. Если это почта, то время начинает исчисляться не с даты отправки документов, но с числа получения бумаг сотрудниками налоговой.

В течение месяца положенная сумма перечисляется на счет заявителя. Если заявление отправляется позже, сумма льготы аккумулируется на л/с налогоплательщика. Получить положенные денежные средства можно на протяжении 3 лет.

Причины для отказа

Вычет по оплате за д/с предоставляется исключительно при строгом соблюдении условий, принятых на законодательном уровне.

Если при оформлении допустить определенные ошибки, льгота получена не будет. Вот самые распространенные причины для отказа:

  • Получателем выступает человек, права которого не обоснованы нотариальной доверенностью;
  • В договоре по оказанию услуг нет ссылки, подтверждающей стоимость обучения;
  • У детского учреждения нет государственной лицензии;
  • В платежных бумагах отсутствует информация о заявителе или его супруге;
  • Период получения з/п или прибыли и получения услуги по времени не совпадают;
  • Заявление работодателю или декларация были поданы позже 3 лет;
  • На несколько лет получения льготы была оформлена одна общая декларация.

Одновременно с соблюдением данных правил нужно следить за тем, чтобы не было нестыковок и ошибок. Если налоговый инспектор обнаружит несоответствие, он откажет в вычете. Процесс придется начинать заново.

Вычет за обучение ребенка, брата или сестры

Если вы оплатили учебу своим детям, братьям или сестрам, то имеете право на налоговый вычет, то есть можете вернуть часть потраченных денег.

Условия для получения вычета

  • Вы налоговый резидент РФ.
  • Вы официально трудоустроены и платите 13% НДФЛ или у вас есть другой доход, с которого платится налог.
  • Учебное заведение имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности. Вуз может быть государственным, частным, российским или заграничным.
  • Ваши дети, братья, сестры младше 24 лет.
  • Форма обучения только очная.
  • Договор заключен на ваше имя или на имя вашего супруга/супруги.
  • За учебу платите именно вы и это подтверждено платежными документами. Если в платежных документах стоит не ваше имя, от вас должна быть доверенность на передачу денег.

Помните: вы не можете получить налоговый вычет за услуги репетитора, даже если репетитор работает официально по патенту. Только в том случае, если репетитор оформил ИП, открыл школу и получил лицензию на ведение образовательной деятельности, можно претендовать на возврат налога за обучение.

Для того чтобы вернуть налог, вы должны подать в налоговую инспекцию по месту жительства пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру! Мы поможем вам заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить налоговый вычет за обучение ребенка

Размер вычета за обучение

Совокупный размер социального вычета, который включает в себя лечение, обучение, пенсионные взносы, не может быть больше 120 тыс. рублей. Вернуть можно 13% от фактических затрат, но не больше 15,6 тыс. рублей (120 тыс. рублей х 13%). Это ограничение касается вычета за собственное обучение, обучение братьев и сестер.

Учеба детей рассчитывается отдельно и суммируется с остальными вычетами. Налоговый вычет за каждого ребенка составляет 50 тыс. рублей. Это значит, что вы можете вернуть 13% от этой суммы: 6,5 тыс. рублей.

Не забудьте, что сумма возврата не может быть больше НДФЛ, выплаченного вами в бюджет в течение года. На следующие периоды остаток не переносится и сгорает.

Пример:

В течение одного года вы заплатили за свою учебу в автошколе 50 тыс. рублей, за учебу брата в вузе 100 тыс. рублей и за детский сад сына 60 тыс. рублей. Несмотря на то, что за себя и за брата вы заплатили 150 тыс., максимально допустимый размер социального вычета – 120 тыс. рублей. Именно с этой суммы вы получите 13%, то есть 15,6 тыс. рублей. И несмотря на то, что за детский сад сына вы заплатили 60 тыс., максимально допустимый размер вычета за учебу ребенка – 50 тыс. рублей. Именно с этой суммы вы получите 13%, то есть 6,5 тыс. рублей. Итого к возврату 22,1 тыс. рублей (15,6 тыс. + 6,5 тыс.). Вы официально работаете, и течение года выплатили в бюджет 80 тыс. рублей. Это больше, чем сумма возврата, значит, вы получите всю сумму целиком без потерь.

Обратите внимание: если вы решили оплатить сразу все пять лет учебы в вузе, налоговый вычет вы получите только один раз, за тот год, когда непосредственно вносили оплату. Его размер не превысит 120 тыс. рублей (15,6 тыс. рублей к возврату). Поэтому если вы оплачиваете дорогое обучение, мы рекомендуем это делать ежегодно, а не сразу за несколько лет.

Доверьте работу профессионалам: с онлайн-сервисом НДФЛка.ру вы можете легко заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить максимальный налоговый вычет за обучение ребенка

Документы для вычета за обучение

Для предоставления в налоговую инспекцию вам потребуется:

Документ, удостоверяющий личность. Как правило, это паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. Принимается заверенная копия.

Свидетельство о рождении ребенка (брата/сестры). Копия.

Ваше свидетельство о рождении. Необходимо, если вы получаете вычет за обучение брата или сестры. Заверенная копия.

Справка из учебного заведения о том, что ребенок (брат/сестра) учится на очном отделении. Оригинал.

Документы из образовательного учреждения:

  • Договор между вами и учебным заведением. Достаточно приложить копию.
  • Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.

Если ваш ребенок учится за границей, предоставьте в ИФНС весь пакет документов, который выдал вуз при поступлении ребенка. Среди документов обязательно должно быть разрешение на осуществление образовательной деятельности. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.

Платежные документы: квитанции, платежные поручения, чеки. Если документы потеряны, получите справку об оплате в бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.

Читайте так же:  Пособие при рождении ребенка в москве

Справка 2-НДФЛ. Выдает бухгалтерия вашей компании. Если в течение отчетного года вы поменяли несколько рабочих мест, необходимо предоставить 2-НДФЛ от каждого работодателя.

Декларация 3-НДФЛ. В ИФНС предоставляется оригинал.

Заявление о возврате налога. В нем указываются реквизиты счета, куда будут перечислены деньги после применения вычета.

Покажите документы налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру – он проверит правильность каждого документа и составит для вас декларацию 3-НДФЛ!

Когда и за какой период нужно подавать документы на вычет

Налоговый вычет предоставляется только за годы, в течение которых вы оплачивали обучение. По общим правилам декларация 3-НДФЛ и заявление на вычет подаются в следующем году после года оплаты. На оформление вычета за обучение дается три года. В 2019 году вы имеете право на вычет за 2018, 2017 и 2016 годы. Если вы оплатили учебу в 2015 году и дор сих пор не оформили вычет, эта сумма сгорела – вернуть НДФЛ за 2015 год можно было до конца 2018 года.

Пример:

Вы заплатили за обучение в 2018 году. Вы имеете право подать документы на вычет в 2019, 2020 или 2021 году. В 2022 году у вас уже не будет права на вычет за обучение, оплаченное в 2018 году.

Пример:

Вы заплатили за обучение в 2016 году. Помните: 2019 год – последний, когда вы можете оформить социальный налоговый вычет за обучение, оплаченное в 2016 году!

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку. На это уходит примерно три месяца. Если все бумаги оформлены корректно, в течение 30 дней деньги поступят на ваш счет.

Личный налоговый эксперт онлайн-сервиса НДФЛка.ру проверит все документы, поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ и отправит ее в налоговую инспекцию

Как заверить документы

Копии не обязательно заверять у нотариуса, за исключением перевода документов из иностранного вуза. На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать такие документы.

Социальный налоговый вычет на обучение детей

Что такое социальный налоговый вычет на обучение детей? Это право налогоплательщика уменьшить свою налоговую базу по НДФЛ на суммы, потраченные на обучение детей по очной форме обучения в возрасте до 24 лет.

Кто имеет право на налоговый вычет на обучение детей? Лицо, оплатившее собственными средствами обучение своих детей в образовательном учреждении, имеющем лицензию, либо иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. Данный вычет распространяется как на родителей, так и на приемных родителей, опекунов, попечителей.

В каком размере можно вернуть НДФЛ? Максимальный размер такого вычета 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, но не более фактически понесенных расходов, т.е. вернуть можно не более 6 500 руб. (50 000 х 13%).

Например, в 2016 г. Вы оплатили своему старшему ребенку очное обучение в ВУЗе на сумму 80 000 руб., а младшему – 35 000 руб. за подготовительные курсы в ВУЗ, Ваши расходы составили 115 000 руб. В этом случае, налог Вы будете возвращать следующим образом: один из супругов заявит вычет за обучение старшего ребенка в ВУЗе в размере 50 000 руб. (возврат НДФЛ составит 6 500 руб.), а второй супруг заявит вычет за оплату подготовительных курсов для младшего ребенка в размере 35 000 руб. (возврат НДФЛ составит 4 550 руб.).

За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Социальные налоговые вычеты предоставляются год в год и не переносятся на другие периоды, поэтому вернуть деньги можно за последние 3 года. Если в каком-то году из последних трех лет у Вас не было официального дохода и вам не с чего возвращать налог, то вычет «сгорит». Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время в свою территориальную налоговую инспекцию или через личный кабинет налоговой

[2]

Какой пакет документов нужно предоставить в налоговую инспекцию?

  • Декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ
  • Справку по форме 2-НДФЛ с места работы
  • Копию договора на обучение
  • Копию лицензии образовательного учреждения, либо иной документ, подтверждающий его статус
  • Копию платежных документов, подтверждающих, что обучение было оплачено Вами
  • Копию свидетельства о рождении детей

Если у вас возникли трудности или вопросы, вы можете обратиться к специалистам компании «Юрпрофит». Вам помогут оформить документы и окажут профессиональную помощь в заполнении 3-НДФЛ

Оплата обучения ребенка в детском саду и получение налогового вычета

Анастасия, добрый день.

Вы сейчас можете получить вычет на обучение за 2011, 2012 и 2013 годы. Вы еще успеваете вернуть налог за 2011 год. В 2015 году вы уже не получите вычет за 2011 год, так как истечет срок давности (три года).

Видео (кликните для воспроизведения).

Размер вычета составляет 50 тыс.руб.

Чтобы получить социальный вычет на обучение ребенка, необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Представляем вам удобный образец заполнения декларации 3-НДФЛ по обучению.

При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы. Приглашаем вас заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в мастере NDFLka.ru.

Вам надо заполнить три налоговые декларации за каждый год: 2011, 2012 и 2013 годы.

Налоговый вычет за обучение ребенка

Согласно Налоговому Кодексу РФ, если родитель оплачивает обучение своих детей, то он имеет право вернуть себе часть затраченных средств посредством получения налогового вычета.

Если на текущий момент Вы совсем не знакомы с процессом получения вычета за обучение, то мы советуем для начала ознакомиться с нашими статьями: Информация о вычете за обучение, Документы для получения вычета за обучение, Процесс получения вычета за обучение. В данной статье мы не будем еще раз останавливаться на основных понятиях, связанных с вычетом (суть вычета, процесс получения, сроки возврата и т.п.), а сконцентрируемся на особенностях и сложностях, связанных с оформлением налогового вычета за обучение детей.

Размер налогового вычета

Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
  2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).
Читайте так же:  Если отец не платит алименты на ребенка что делать

Пример: В 2018 году Портнов А.М. оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс.руб. и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс.руб. При этом за 2018 год Портнов заработал 300 тыс.рублей (и, соответственно, заплатил подоходный налог в размере 39 тыс.рублей).
По окончании 2018 года, в 2019 году, Портнов А.М. сможет получить вычет в размере: 50 тыс.руб. (макс.размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс.руб. х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 руб., то вычет он сможет получить в полном объеме.

Ограничение по возрасту ребенка

Получить вычет за обучение ребенка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребенку не исполнилось 24 года (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).

Пример: Дочь Котова А.А. Анна обучается в институте по очной форме. В 2018 году Котов оплачивал ее обучение в размере 7 тыс.руб. в календарный месяц. При этом 1 июня 2018 года Анне исполнилось 24 года. Соответственно, Котов сможет получить вычет по расходам на обучение дочери, которые он понес до 1 июня. Размер вычета за 2018 год составит: 5 мес. х 7 тыс.руб. = 35 тыс.руб. (4 550 руб. к возврату).

Ограничение по форме обучения

Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2017 №03-04-05/17204, от 27.05.2016 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

При этом при подаче документов в налоговый орган родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Это можно сделать одним из двух способов (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631):

  • соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
  • справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).

Заметка: очное обучение — стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану. Соответственно, такие формы обучения, как заочная/вечерняя/очно-заочная, относятся в большинстве случаев только к получению средне-специального или высшего образования. Всевозможные кружки, секции, дополнительные курсы, занятия в автошколе, несмотря на частоту и продолжительность занятий, чаще всего считаются очной формой обучения.

Пример: В 2018 году Павлов И.И. оплатил обучение в автошколе своему 22-летнему сыну Константину в размере 25 тыс.рублей. Так как обучение в автошколе относится к очной форме образования, Павлов И.И. сможет получить вычет за 2018 год в размере 25 тыс.рублей (к возврату 25 тыс.руб. х 13% = 3 250 рублей).
При этом, если в договоре с автошколой не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из автошколы о форме обучения (предоставляется по запросу).

Пример: В 2018 году Русов Н.А. оплатил:

  • обучение в вузе по очно-заочной форме своей дочери Лены в размере 40 тыс. руб.;
  • курсы английского языка своему сыну Павлу в размере 30 тыс.руб.;

Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2018 год он сможет вернуть 30 тыс.руб. * 13% = 3 900 руб.
При этом, если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).

За что можно и за что нельзя получить вычет?

При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в абсолютно любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. В частности, вычет может быть оформлен за:

  • оплату образовательных дошкольных услуг в детском садике;
  • оплату обучения в школе;
  • оплату дополнительного образования в кружках и секциях;
  • оплату обучения в автошколе;
  • оплату учебы в средних специальных учебных заведениях (лицеях, колледжах и т.д.);
  • оплату обучения в вузе.

Однако, важно отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. К примеру, нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе.

Заметка: вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163).

На кого должны быть оформлены документы?

Наибольшее количество вопросов и проблем при получении вычета за обучение детей связано с оформлением документов.

В идеальном случае все документы должны быть оформлены на родителей:

  • в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
  • платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя;

При этом на кого из родителей оформлены документы значения не имеет (см. Документы могут быть оформлены на любого из родителей).

Соответственно, если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, то мы советуем стараться оформлять документы именно таким образом. В этом случае никаких проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет.

Однако, на практике очень часто встречаются ситуации, когда все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка. Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно.

Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка.

В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность на внесение денежных средств ребенком от имени родителя (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135, Письма УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655, от 17.07.2009 N 20-14/4/[email protected], Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О). Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Однако стоит отметить, что позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, достаточно неоднозначна, и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете (Вы можете уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции).

Читайте так же:  Декретные в чернобыльской зоне будут рассчитывать по-новому

Договор оформлен только на ребенка, в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя.

Согласно письму МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя). При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы он (договор) доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.

Таким образом родитель в данном случае вправе рассчитывать на вычет, даже учитывая, что он не указан в договоре на оказание образовательных услуг (данная позиция также подтверждается Письмом МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299).

Договор и платежные документы оформлены на ребенка.

Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций. Однако, исходя из выводов, описанных выше, мы считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, так как:

  • Налоговый Кодекс РФ не содержит требований относительно того, на кого оформлен договор (см. ситуацию выше «Договор оформлен на ребенка, а платежные документы на родителя»);
  • доверенность на внесение денежных средств в совокупности с платежными документами может считаться доказательством несения расходов родителем (см. ситуацию выше «Договор оформлен на родителя, в платежные документы на ребенка»)

Однако, как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции, производящей камеральную проверку документов. Вы можете связаться со своим налоговым органом и уточнить его позицию по данному вопросу. В случае отказа в вычете Вы также будете вправе подать жалобу на решение налогового органа.

Документы могут быть оформлены на любого из родителей

Как мы отметили в предыдущем разделе важно, чтобы подтверждающие документы (договор, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно. Даже в случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка. Это связано с тем, что в силу положений Семейного кодекса РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка. (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/[email protected], Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]) Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга (не на того, кто получает вычет), то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке.

Пример: В 2018 году Калинин А.Н. и Калинина Н.Т. оплатили обучение своего сына в платной школе размере 40 тыс.рублей. При этом договор на оказание образовательных услуг и платежные документы были оформлены на имя супруги. Однако, получить вычет Калинина Н.Т. не может, так как с 2016 года находится в декретном отпуске (и, соответственно, не платит налог на доходы). В этом случае, несмотря на то, что документы оформлены на имя жены, вычет в полном объеме сможет получить ее супруг Калинин А.Н.

[1]

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет за обучение в детском саду

Не все родители дошколят знают, что имеют право на получение налогового вычета при обучении ребенка, посещающего детский сад.

В каком детском саду можно получить налоговый вычет?

Услуги по обучению детей дошкольного возраста оказывают муниципальные и частные детские сады. Основным критерием получения льготы является наличие у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности.

Прохождение лицензирования частными детскими садами осуществляется редко, что не позволяет произвести вычет. В муниципальных заведениях предоставление образовательных услуг имеет законное основание и лицензию. Дошкольные заведения часто заключают с родителями отдельный договор на занятия с логопедом, проведение подготовки к школе и другие виды обучения. Если сумма не выделена отдельно, по желанию родителей, учреждения предоставляют справку о стоимости обучения в составе услуг.

Размер налогового вычета

Размер социального вычета на обучение ребенка в детском дошкольном учреждении не может превышать 50 тыс. руб. в течение года.

Максимальный возврат НДФЛ по такому вычету составляет 6 500 руб. (50 000 руб. * 13% = 6 500 руб.).

Необходимые документы для получения налогового вычета за обучение в детском саду:

  • декларация (справка) по форме 3-НДФЛ
  • справка по форме 2-НДФЛ с места работы
  • копия договора на обучение малыша в детском образовательном учреждении
  • копии всех квитанций за оплату садика в течение года или выписки со счета в случае безналичного расчета
  • копия лицензии образовательного учреждения
  • копия свидетельства о рождении ребенка.

Информация о налоговом вычете за обучение

Что такое налоговый вычет за обучение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате образовательных услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на обучение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет за собственное обучение?

Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть себе часть расходов, если:

  • Вы оплатили образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях (например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах).
  • Вы официально работаете и платите подоходный налог (его платят все наемные работники);

Заметка: у налогового вычета за собственное обучение (в отличие от вычета за обучение детей) нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму.

Размер налогового вычета за собственное обучение

Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете веернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты)
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
  3. Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
Читайте так же:  Федеральный закон о детях сиротах № 159 - фз (в том числе о предоставлении жилья сиротам)

Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил собственное обучение в ВУЗе на сумму 150 тыс. руб. При этом за 2018 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс.руб. (что меньше 150 тыс.руб.), то за 2018 год (в 2019 году) Иванов А.А. сможет вернуть только 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 руб.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета за обучение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета за обучение

В каких случаях и в каком размере можно получить вычет за обучение своих детей?

Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших детей при соблюдении следующих условий:

  • ребенку не больше 24 лет;
  • ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
  • договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас (или Вашего супруга);
  • фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);

Максимальный размер вычета на одного ребенка составляет 50 тыс.руб. (6 500 руб. к возврату)

Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил:

  • заочное обучение в ВУЗе своей дочери Кати в размере 30 тыс.руб.;
  • обучение в платной школе своему сыну Коле в размере 40 тыс.руб.;

При этом за 2018 год Иванов А.А. заработал 250 тыс.рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.

Так как Катя обучается на заочном отделении, деньги за нее Иванов А.А. вернуть не сможет. Поэтому максимум за 2018 год (в 2019 году) он сможет вернуть 40 тыс.руб. * 13% = 5 200 руб.

Более подробную информацию о вычете за обучение детей (размер вычета, ограничения, нюансы оформления документов) Вы можете прочитать в статье: Особенности налогового вычета за обучение детей.

В каких случаях можно получить вычет за обучение своих братьев/сестер?

Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших братьев/сестер при соблюдении следующих условий:

  • брату/сестре не больше 24 лет;
  • брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
  • договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас;
  • фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);

Размер налогового вычета за обучение братьев/сестер

Размер вычета на оплату образовательных услуг братьев/сестер рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты)
  2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей в год.

Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А. в ВУЗЕ по очной форме обучения в размере 80 000 руб. При этом за 2018 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Соответственно, за 2018 год Иванов А.А. сможет вернуть 80 000 * 13% = 10 400 руб.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета за обучение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета за обучение

Как получить вычет?

Процесс получения вычета на обучение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за обучение.

Процесс получения вычета можно упростить воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с учебным заведением;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если Вы оплатили обучение в 2018 году, вернуть деньги сможете только в 2019 году.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2014-2018 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2019 году Вы можете вернуть себе налог только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет на обучение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье: Получение налогового вычета на обучение через работодателя.

Видео (кликните для воспроизведения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источники


  1. Майринк, Густав Кабинет восковых фигур / Густав Майринк. — М.: Terra Incognita, 2015. — 304 c.

  2. Ошо Зрелость. Ответственность быть самим собой / Ошо. — М.: СПб: Весь, 2013. — 185 c.

  3. Общая теория государства и права. Учебное пособие. — М.: Книжный дом, 2006. — 320 c.
  4. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов); М.: Юристъ, 2012. — 384 c.
Оплата обучения ребенка в детском саду и получение налогового вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here