Минфин толкует нюансы налогового вычета в нашу пользу

Важная и полезная информация по теме: "Минфин толкует нюансы налогового вычета в нашу пользу" с профессиональной точки зрения. На все имеющиеся вопросы сможет ответить наш дежурный консультант.

Налоговый вычет: любопытные нюансы

Как быстрее получить вычет у работодателя? Можно ли, потеряв работу, передать свою льготу супругу или супруге? Кто не сможет исчерпать свое право на возврат налогов? На эти и другие вопросы отвечают ФНС и Минфин.

Мы неоднократно писали о налоговых преференциях, предоставляемых в соответствии с российским законодательством при покупке жилья. Но жизненные ситуации настолько разнообразны и непредсказуемы, что поток вопросов читателей на эту тему не иссякает. Как и количество обращений граждан за разъяснением нюансов в налоговые органы. Периодически «ареопаг» страны в области финансов и налогообложения – ФНС и Минфин России – рассылают письма, которые ставят окончательные точки над «i» в спорных вопросах. Предлагаем вниманию читателей подборку таких уточнений за последние месяцы.

Но сначала в двух словах освежим базовые знания. Каждый налоговый резидент РФ, платящий налог на доходы физических лиц по ставке 13%, имеет право на налоговый вычет при покупке недвижимости на территории Российской Федерации. Размер вычета определяется потраченной на приобретение суммой, но не может превышать 2 млн руб. То есть вернуть можно 260 тыс. руб. уплаченных в казну налогов. А далее начинаются тонкости и детали.

Три загадки о времени
Напомним, что с 1 января 2014 года вступил в силу 212-ФЗ, который существенно скорректировал порядок предоставления налогового вычета при приобретении жилой недвижимости. Одна из главных новаций такова: налоговый вычет в 2 млн руб. оказался «привязанным» не к объекту недвижимости, а к человеку. И если налогоплательщик не исчерпал за один раз свое право на помощь государства (например, купил комнату за 1,5 млн руб. и, соответственно, вернул налоги с этой суммы), он сможет добрать остаток налогового вычета при следующих покупках.

Именно этот момент вызвал максимальное количество вопросов. Люди, в прошлые годы получившие данную преференцию не в полном объеме, хотели знать: смогут ли они подать заявление на вычет при покупке следующего жилья?

Минфин России в письме от 06.03.2015 № 03-04-05/11997 ответил однозначно: новые правила распространяются только на сделки, совершенные после 1 января 2014 года. Если собственник жилья получал налоговый вычет, хотя и не в полном объеме, до этой даты, то поезд, увы, ушел и исчерпать все 260 тыс. руб. он не сможет.

Федеральная налоговая служба дала ответ еще на одну «временную загадку» (БС-3-11/2928 от 01.09.2014), с которой нередко сталкиваются те, кто продает старую квартиру и тут же покупает новую. Напомним, что для продавцов также предусмотрены налоговые преференции. Если квартира, дом, земля находились в собственности более трех лет, то налоги с дохода от их реализации вовсе не удерживаются. Если менее трех лет – то налогооблагаемая база уменьшается либо на сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, либо – на 1 млн руб.

Соответственно, граждане, улучшающие жилищные условия, задаются вопросом: есть ли возможность уменьшить сумму налогооблагаемого дохода, полученного от реализации старой квартиры, не только на миллион, но и на имущественный вычет, полагающийся при покупке жилья?

Можно, отвечает ФНС: сумма доходов уменьшается сразу на два вычета, предусмотренных при продаже и приобретении квартир. Однако не стоит забывать, что второй вычет (при покупке жилья), хотя и составляет 2 млн руб., может быть получен не сразу полностью, а в течение нескольких лет. Скорость его получения зависит от того, сколько налогов перечисляет гражданин в бюджет.

Несколько месяцев дискутировался вопрос о порядке получения вычета у работодателя. Предположим, в июне работник принес в бухгалтерию компании уведомление из налоговой на получение вычета. Вправе ли руководство предприятия пересчитать и вернуть ему налоги, удержанные в январе-мае? Или – должно перестать удерживать НДФЛ из зарплаты строго с того месяца, когда был предоставлен документ?

Дискуссия дошла до Верховного Суда РФ, который вынес свой вердикт (в определении от 13.04.2015 № 307-КГ15-324). Жрецы Фемиды считают, что компания может предоставить сотруднику имущественный налоговый вычет с 1 января, даже если он предъявил уведомление из инспекции в середине года.

Супруги: правила дележки
Немало «темных мест» было скрыто в порядке раздела налогового вычета при приобретении квартиры супругами – в общую долевую или совместную собственность. Одна из запутанных ситуаций была рассмотрена в письме Минфина от 10.03.15 № 03-04-05/12335. Семейная пара приобрела квартиру в общую долевую собственность, оформив ипотечный кредит, а также документы, подтверждающие расходы, на мужа. Но он не может претендовать на налоговый вычет, так как получал его ранее. Вправе ли супруга получить вычет в полном объеме?

Специалисты финансового ведомства не видят к этому никаких препятствий. Во-первых, в прошлые годы уже разъяснялось, что оформление документов о праве собственности на купленное жилье и платежных поручений на одного из супругов не лишает другого права на получение имущественного налогового вычета. Ведь в соответствии с Семейным кодексом РФ приобретенное в браке имущество принадлежит в равной мере обоим, если иное не предусмотрено в брачном договоре.

Во-вторых, говорится в письме, «положения статьи 220 Кодекса не ограничивают право супругов на основании заявления в целях получения имущественного налогового вычета определять сумму расходов на приобретение квартиры, приходящихся на каждого из супругов». В приведенном примере жена вполне может получить налоговый вычет полностью, хотя и «платежки», и ипотечный кредит оформлены на мужа.

Но есть и неприятная новость: заявление на раздел имущественного вычета пишется один раз. Предположим, муж и жена получают хорошую «белую» зарплату и решают возвращать налоги вместе, каждый – с 1 млн руб. Но в связи с кризисом жена теряет работу, больше не перечисляет налоги в бюджет и не может претендовать на их возврат. Минфин считает, что каждый из супругов является самостоятельным налоговым резидентом, и, соответственно, продолжающий работать и перечислять налоги муж не сможет «дополучить» оставшийся вычет за безработную жену.

Рассмотрим еще один случай. Мужчина купил квартиру в строящемся доме и тут же женился. Но он – индивидуальный предприниматель, не платит 13-процентный НДФЛ и не попадает в число счастливчиков, облагодетельствованных государством. Может ли получить имущественный вычет его супруга? В письме ФНС от 23.04.2015 № БС-4-11/7018 утверждается следующее. Если акт приема-передачи подписан после официальной женитьбы, то квартира считается приобретенной в браке, оба имеют на нее права и могут получить вычет в той пропорции, которую определят сами. А вот если бракосочетание случилось после подписания акта приема-передачи квартиры, жена не является собственницей и не может рассчитывать на возврат налогов из казны.

Читайте так же:  Как получить квартиру по ренте

О предпринимателях и военных
Минфин РФ в своих посланиях вспомнил также о более узких категориях покупателей недвижимости: о предпринимателях и военнослужащих. Для первых есть хорошая новость. Как сообщается в письме финансового регулятора от 16.04.15 № 03-11-11/21776, если физическое лицо покупает или строит жилой объект с целью осуществления коммерческой деятельности, то может претендовать на имущественный налоговой вычет. Конечно, при условии, что платит НДФЛ по ставке 13%. В пункте 5 статьи 220 НК РФ, говорится в документе, есть исчерпывающий перечень исключений, который лишает покупателя права на преференцию. Это – приобретение объекта за счет бюджетных средств, денег работодателя или материнского капитала. А также так называемые взаимозависимые сделки (между родственниками, руководителями и подчиненными). Покупка квартиры, предположим, с целью сдачи внаем в этом списке не значится. Следовательно, никаких препятствий для похода в налоговую за возвратом уплаченного НДФЛ нет.

Военным, а точнее – участникам накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, повезло меньше. По мнению Минфина РФ (письмо от 05.02.2015 N 03-04-05/4749), они могут получить имущественный налоговый вычет только с той части затрат на покупку жилья, которую оплатят сами. Если же платежи по целевому жилищному займу осуществляются исключительно за счет средств федерального бюджета, оснований для возврата налогов не имеется.

Жизненные коллизии неисчерпаемы, а потому мы еще не раз вернемся к теме налоговых вычетов для налогоплательщиков, сумевших самостоятельно решить свою жилищную проблему.

Минфин толкует нюансы налогового вычета в нашу пользу

Дата документа 01.03.2009
Метки Статья

ДЕТСКИЕ ВЫЧЕТЫ В 2009 ГОДУ: МИНФИН РОССИИ РАЗЪЯСНЯЕТ

Аникина М.Л.,
консультант-эксперт ИД «Советник бухгалтера»

С 1 января 2009 года вступил в силу целый ряд изменений налогового законодательства. Некоторые из них коснулись порядка предоставления стандартных вычетов на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако несмотря на всю кажущуюся «благоприятность» изменений, у бухгалтеров и работников появился целый ряд вопросов о том, как же применять на практике новые правила.
В этой статье мы расскажем, как комментируют ситуацию сотрудники финансового ведомства.

Вычет увеличен

Начнем с того, что не вызывает сомнений.
Во-первых, с 1 января 2009 года вычет увеличен с 600 до 1000 рублей на каждого ребенка.
Во-вторых, этот вычет теперь предоставляется до того месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280 000 рублей. Естественно, речь идет только о тех доходах, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
В-третьих, получать детские вычеты теперь могут не только родители, супруги родителей, опекуны, попечители, приемные родители, но также и супруги приемных родителей.

[3]

Кто такой единственный родитель?

Одна из сложностей практического применения новой редакции пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ заключается в том, что, отказавшись от термина «одинокий родитель», истолкование которого вызывало споры в прошлые годы, законодатели заменили его на не менее «интересный» термин — «единственный родитель».
Именно ему, единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, теперь предоставляется двойной налоговый вычет на детей. Причем предоставление двойного вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем, когда единственный родитель вступил в брак.
Однако никаких четких указаний относительно того, кто же это такой — единственный родитель, ни Налоговый кодекс РФ, ни семейное законодательство не содержат.

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Возможен ли отказ от налогового вычета в пользу другого вычета?

Может ли один из дольщиков купленной квартиры отказаться в пользу другого от налогового вычета, при общей долевой собственности 1/2.

Вопрос относится к городу Novosibirsk

Новая редакция [K=14;P=220;T=статьи 220 НК РФ] не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность.

Таким образом, каждый из совладельцев теперь будет вправе получить указанный вычет в пределах 2 млн. рублей. Если же участник общей долевой или общей совместной собственности не обратится в налоговый орган, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

СОЦИАЛЬНЫЙ ФАКТОР

_ _ _ «каждому — по труду» _ _ _

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • Павел к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • Владимир к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • Владимир к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • Ольга к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ

Инструкция о том, как заполнить и подать налоговую декларацию для получения налоговых вычетов

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход. С помощью налоговых вычетов можно вернуть только тот налог, который был ранее уплачен гражданином в госбюджет.
Чтобы вернуть налог, подают декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявляют сумму вычета и подтверждают это право документами. Это поможет вернуть уплаченный налог — его перечислят из бюджета на личный счет налогоплательщика.

Общие условия для появления у гражданина права на налоговый вычет

1. Он налогоплательщик — резидент РФ. То есть находится в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
2. Он работает официально: то есть получает белую зарплату, за него сдают отчеты о доходах, или он сам их декларирует.
3. Платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Некоторые доходы облагаются налогом по другим ставкам, но этот налог с помощью вычетов вернуть нельзя.
4. Имеет право на налоговые вычеты. Например, платил за обучение детей, свое лечение, покупал квартиру, вносил деньги на инвестиционный счет или делал добровольные пенсионные взносы.
5. Есть документы, которые подтверждают это право: договоры, чеки, справки, выписки.

Читайте так же:  Могут ли уволить беременную женщину срочный договор, испытательный срок, прогулы и другие ситуации

Еще для каждого вида вычета есть свои правила. Например, у имущественного вычета остаток переносится на следующие годы, для инвестиционного вычета нельзя закрывать счет в течение трех лет, страхование жизни должно быть оформлено минимум на пять лет, а для вычета на лечение нужна специальная справка.

Когда нужно подавать налоговую декларацию

Чтобы заявить налоговый вычет по окончании того года, когда появилось это право, понадобится декларация о доходах гражданина по форме 3-НДФЛ. В 2019 году можно подать декларации за три предыдущих года: 2018, 2017 и 2016.

Если в декларации не заявляются доходы, с которых нужно начислить налог, то подать ее можно в любой день. Срок 30 апреля нужно соблюдать только тем, кто начисляет налог — например, отчитывается о доходах от сдачи квартиры в аренду или продавал имущество раньше минимального срока владения. Если в 2018 году вы получали только зарплату и потратились на лечение зубов или обучение в автошколе, декларацию можно сдать и после 30 апреля.

Что нужно учесть при заполнении декларации для налогового вычета

1. За один год нужно подавать ОДНУ декларацию по всем видам налоговых вычетов. Если потом подать еще одну, она будет считаться уточненной и отменяет предыдущую декларацию.

2. Возьмите на работе справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Справки за 2016 и 2017 годы можно найти в личном кабинете налогоплательщика: «Мои налоги» → «Сведения о доходах». Данные за 2018 год появятся только летом 2019 года, когда работодатели их сдадут в налоговую инспекцию, потом налоговая обработает и отразит эти данные в вашем личном кабинете. Тогда можно будет скачать и эту справку, а до этого времени нужно взять ее у работодателя, отсканировать и приложить к декларации.

3. Перед заполнением декларации соберите подтверждающие документы. Перечень для каждого вычета есть в описаниях вычетов на сайте nalog.ru. Некоторые справки делают не за один день. Например, справку об уплаченных банку процентах или о стоимости медицинских услуг иногда приходится ждать 10 дней.

4. Проверьте форму декларации. Не скачивайте формы из открытых источников в интернете — лучше всего заполняйте их в личном кабинете или через специальную программу. Обратите внимание, налоговый вычет за 2017 и 2016 год нельзя заявить в декларации по форме для 2018 года, это очень важно.

[2]

5. Заявление о налоговом вычете и возврате налога можно написать в произвольной форме. Но у ФНС есть рекомендуемая форма . Ее можно отдельно заполнить и приложить к декларации.

6. Подготовьте документы в скан-копиях или в виде фотографий. Все вместе они должны весить не больше 20 Мб. Даже фото на телефон могут весить больше, поэтому заранее проверьте и, если нужно — обработайте изображения, чтобы уменьшить размер.

7. Держите оригиналы под рукой. В любой момент налоговая инспекция может запросить подлинники для проверки.

Если у вас пока нет личного кабинета на сайте nalog.ru или подтвержденной учетной записи на Госуслугах, самое время их завести.
Это поможет не тратить время на заполнение бумажных документов и очереди в налоговой инспекции.
Заполнить декларацию в электронной форме можно даже в выходной день или вечером.

Когда налоговая вернет вам сумму по налоговому вычету

Налоговая инспекция будет проверять данные в декларации. Ей нужно будет сделать запрос в Росреестр по поводу права собственности на жилье, проверить, не заявлялся ли вычет раньше и есть ли остаток, правильно ли оформлена справка для вычета на лечение и на самом ли деле был уплачен налог на доходы. Также налоговая проверяет, не покупали ли квартиру у близких родственников и тратили ли на нее материнский капитал.

По закону камеральная проверка может длиться до трех месяцев. В этот период налоговая инспекция может запросить дополнительные документы или оригиналы.

За статусом обработки декларации можно следить в личном кабинете. Когда закончится камеральная проверка, там появится соответствующее сообщение.

Если все в порядке, примут решение о возврате излишне уплаченного налога. Для перечисления этой суммы на банковский счет, отводится еще один месяц. Если через четыре месяца деньги не зачислены, стоит уточнить в инспекции статус декларации или написать обращение. Это тоже можно сделать в личном кабинете налогоплательщика.

СОЦИАЛЬНЫЙ ФАКТОР

_ _ _ «каждому — по труду» _ _ _

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • Павел к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • Владимир к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • Владимир к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • Ольга к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ

За подаренную или унаследованную недвижимость можно получить налоговый вычет

Гражданам, получившим в дар или по наследству: квартиры, дома, земельные участки и иную недвижимость предоставят налоговые вычеты. Такие поправки в Налоговый кодекс РФ, подписанные Президентом России Владимиром Путиным, вступят в силу уже с 1 января 2020 года.

В настоящее время одаряемые граждане, получающие в свою собственность движимое или недвижимое имущество, ценные бумаги или доли в компаниях, должны уплачивать налог на доходы физических лиц, исчисленный с кадастровой стоимости объекта или его рыночной цены по ставке 13%. Исключение устанавливает только в случае совершения сделок дарения имущества между членами семьи или близкими родственниками, а также получения имущества в наследство от умершего родственника.

Читайте так же:  Жириновский предложил переселять пенсионеров на крайний север


Новый закон, подписанный президентом, уточняет процедуру определения цены получаемого в дар имущества и исчисления налога.
По общему правилу, доходы одаряемого признаются в размере кадастровой стоимости объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января года регистрации сделки.
При получении даренной недвижимости в общую совместную или долевую собственность доходы каждого нового владельца определяются пропорционально его доли.

Кроме того, граждане, получившие дар не от близких родственников, по итогам года обязаны заполнить декларацию и уплатить соответствующие налоги. В противном случае фискальная служба вправе рассчитать их самостоятельно – в рамках камеральной проверки на основе имеющихся у нее документов и сведений.

По мнению налогового эксперта Татьяны Макуровой, ключевое изменение, происшедшее в налогообложении – это предоставление гражданам, одаряемым недвижимостью, права на налоговые вычеты:

«Если имущество перешло в порядке наследования или дарения от близкого родственника, то при его продаже до истечения трех лет можно будет уменьшить налогооблагаемую базу не на льготу в пределах 1 миллиона рублей, а на документально подтвержденные расходы соответственно наследодателя или дарителя.
При этом факт получения ими налогового вычета при покупке этого объекта не имеет значения. Новая поправка распространяется на сделки 2019 года», – констатирует Татьяна Макурова.

Your search results

Когда могут получить налоговый вычет члены ЖСК, имеет ли право неработающая жена передать свою преференцию мужу и можно ли приравнять потребительский кредит к ипотечному? Эти и другие вопросы подняты в письмах Минфина РФ за последние месяцы.

Для начала напомним: каждый налоговый резидент РФ, платящий НДФЛ по ставке 13%, имеет право на налоговый вычет при покупке или строительстве недвижимости на территории РФ. Размер вычета определяется потраченной на приобретение суммой, но не может превышать 2 млн руб. То есть из казны можно вернуть 260 тыс. руб. С 1 января 2014 года, после начала действия внесенных в Налоговый кодекс РФ существенных изменений, налоговый вычет при покупке жилья оказался привязан не к объекту недвижимости, а к человеку. Кроме того, гражданин может получить вычет с расходов по выплате процентов по ипотечному кредиту, взятому на покупку или постройку квартиры или дома, но не более чем с 3 млн руб.

ВЗВЕСИЛИ – И РАЗРЕШИЛИ

В некоторых случаях Минфин РФ трактует туманные места законодательства в пользу покупателя жилья. Так, ранее считалось, что вернуть часть средств, потраченных на выплату процентов по кредиту, можно только в том случае, если заем был целевым. Однозначно к таковым относятся банковские ипотечные кредиты. А вот потребительские кредиты, даже взятые по факту для покупки жилья, под действие подпункта 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ вроде бы не попадали.

В письме № 03-04-05/20053 от 08.04.2016 Минфин РФ прояснил свою позицию. В его тексте говорится, что заем является целевым в том случае, если договор заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели. Таково положение пункта 1 статьи 814 ГК РФ. То есть если в тексте договора прямо указано, что деньги получены для приобретения дома, квартиры или долей в них и именно на эти цели они были направлены, то человек может вернуть НДФЛ на тех же основаниях, что ипотечный заемщик.

Другое послабление предусмотрено для покупателей домов. Представим себе ситуацию: человек покупает не вполне пригодное для жизни строение, регистрирует право собственности, собирается с силами и финансами и через несколько месяцев начинает доводить приобретение до ума. Вопрос: в налоговую декларацию при подаче заявления на налоговый вычет нужно включать исключительно расходы на покупку недвижимости или можно добавить к ним затраты на отделку?

Ответ содержится в письме Минфина от 22 апреля 2016 года № 03-04-05/23340. В нем разъясняется, что в некоторых случаях расходы на отделочные работы, проведенные уже после регистрации собственности на дом, можно включить в состав имущественного налогового вычета. Ведь в НК РФ прямо указано, что в перечень затрат на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли в нем могут быть вписаны суммы, направленные на разработку проектной и сметной документации, приобретение строительных и отделочных материалов, оплату работы строителей и отделочников, подключение к инженерным коммуникациям.

Но для этого в налоговый орган должны быть представлены документы, подтверждающие, что при оформлении права собственности в Росреестре дом был без отделки. Какие именно бумаги могут подтвердить данный факт, в письме не уточняется. Можно предположить, что весомым аргументом станет договор купли-продажи или иной документ, на основании которого недвижимость сменила владельца и в котором описано состояние приобретаемого дома.

ПОДУМАЛИ – И ЗАПРЕТИЛИ

Законотворцы продолжают диспут о порядке возврата НДФЛ через работодателя. Как известно, государство предоставляет налогоплательщикам право получить налоговые вычеты либо через налоговую инспекцию, либо через так называемого налогового агента – то есть по месту работы. При этом во втором случае нет необходимости дожидаться окончания налогового периода. Можно, вступив в право владения квартирой или домом посреди календарного года, сразу получить в налоговом органе справку, подтверждающую право на вычет, и отнести ее работодателю вместе с заявлением.

Точкой преткновения является вопрос: с какого момента работник начинает получать имущественный вычет? В конце прошлого года, как мы сообщали, Верховный суд подтвердил, что компания, вернувшая работнику всю сумму уплаченного налога с начала года, а не с месяца предоставления справки из налоговой, была совершенно права.

Не тут-то было. По мнению Минфина РФ, изложенному в письме от 21 марта 2016 года № 03-04-06/15541, имущественный вычет работодатель должен предоставить с того момента, когда к нему поступило заявление от работника. Если это случилось не в начале года, а в середине, пересчитывать НДФЛ за прошлые периоды и возвращать уже уплаченные в бюджет налоги не нужно. На том основании, что это правомерно уплаченный, а не излишне удержанный НДФЛ. Несложно догадаться, какой из противоречащих друг другу установок будут руководствоваться налоговики.

Еще одно запретительное послание – письмо Минфина от 12.02.2016 № 03-04-05/7623. В нем разъясняется, что муж и жена, приобретающие недвижимость в общую совместную собственность, имеют право на вычет с суммы фактически понесенных расходов, не превышающей 2 млн руб. каждый. При этом супруги рассматриваются как отдельные субъекты, платящие налоги в казну и, соответственно, получающие адресную преференцию от государства. А потому жена, которая, предположим, сидит дома с ребенком и не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%, не может передать свое право на имущественный налоговый вычет работающему мужу. И наоборот. Однако это не значит, что человек потеряет свой вычет. Как только неработающий супруг выйдет на работу и начнет платить НДФЛ, он вправе подать заявление в налоговый орган и вернуть уплаченные налоги. Право на вычет не имеет срока давности.

Читайте так же:  Налоговый вычет для иис (индивидуального инвестиционного счета)

О СРОКАХ И РАССРОЧКАХ

Минфин России также внес ясность по поводу порядка получения налогового вычета при разных схемах оплаты недвижимости. В письме от 29.02.2016 № 03-04-07/11377 ведомство определило момент наступления права на получение льготы для членов ЖСК. Ведомство уточнило, что уплата всей суммы паевых взносов в размере стоимости жилья еще не повод идти в налоговый орган. Необходимо дождаться постройки дома и получить квартиру по акту приема-передачи. И в случае, когда жилой комплекс уже построен, а паи выплачены не полностью, не получится воспользоваться льготой. Должны быть выполнены оба условия: произведена полная оплата по договору ЖСК и объект передан владельцу. Только после этого можно заполнять декларацию о доходах и писать заявление на получение имущественного налогового вычета.

Есть уточнения также для тех, кто приобретает жилье в рассрочку от застройщика. Правда, касается оно немногочисленных покупателей, которые заключили договор до 1 января 2014 года (до вступления поправок в НК РФ) и продолжают по сей день выкупать квартиру или дом. Ранее налоговые специалисты утверждали: надо либо расплатиться полностью и затем подавать заявление на вычет, либо получить возврат НДФЛ с той суммы расходов, которая была указана в декларации при первом обращении в орган ФНС. После этого корректировать сумму расходов, внося в нее платежи последующих лет, не разрешалось. Налоговые специалисты расценивали попытки пересмотра общей суммы затрат как претензию на повторное получение вычета. В результате человек, покупавший жилье в рассрочку, оказался в худшем положении, чем тот, кто платил за квартиру или дом единовременно.

Суды принимали разные решения по данному вопросу. Но письмом Минфина от 25 ноября 2015 года № 03-00-08/6837 было разъяснено, что корректировка затрат по одному и тому же объекту не приравнивается к обращению за новым вычетом. Она равнозначна переносу остатка вычета на следующие периоды. Справедливость восстановлена.

Полагаем, что тонкая подстройка действующих налоговых механизмов продолжится. Мы будем и далее отслеживать тему налоговых изменений на рынке недвижимости.

СОЦИАЛЬНЫЙ ФАКТОР

_ _ _ «каждому — по труду» _ _ _

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • Павел к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • Владимир к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • Владимир к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • Ольга к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ

Правила получения налогового вычета на обучение и лечение


С 1 января 2016 года социальные налоговые вычеты на лечение и обучение могут быть предоставлены налогоплательщику сразу после оплаты им таких услуг, не дожидаясь окончания налогового периода.
Для этого налогоплательщику необходимо обратится с письменным заявлением к своему работодателю.

При этом налогоплательщик должен подтвердить свое право на получение социального налогового вычета путем представления работодателю уведомления , выданного налоговым органом, о подтверждении права получения социального вычета.
Для этого налогоплательщику необходимо подать в налоговый орган письменное заявление и документы, подтверждающие право на получение социального налогового вычета, которые должны быть рассмотрены в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня их подачи.

Социальный налоговый вычет на лечение и обучение предоставляется налогоплательщику его работодателем, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением. Максимальный размер вычета — 120 тысяч рублей в год

В случае, если после обращения налогоплательщика к работодателю за получением социального вычета с его зарплаты удержали подоходный налог без учета этих вычетов, сумма излишне удержанного налога после получения письменного заявления налогоплательщика, подлежит возврату налогоплательщику именно работодателем в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.

Если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у работодателя, оказалась меньше суммы вычетов на лечение и обучение, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в налоговой инспекции после представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Кроме того, для получения социального вычета налогоплательщик может по-прежнему обратиться в налоговый орган по окончанию календарного года. В этом случае, помимо документов, подтверждающих расходы, необходимо представить в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок рассмотрения документа – 3 месяца, по истечению которых на основании заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога, в течение следующего месяца будет осуществлен возврат 13% от суммы понесенных расходов, но не более 15 600 рублей.

Как вернуть часть денег потраченных на образование своих детей

Вычет по НДФЛ в отсутствие доходов

Финансисты изменили свою позицию по вопросу предоставления стандартных вычетов по НДФЛ за те месяцы календарного года, когда у работника не было дохода (Письмо Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141).Нужно ли делать корректировки?

Мнение Президиума ВАС было учтено

При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. При этом налоговая база определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Такие правила установлены в пункте 1 статьи 218 и пункте 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

После долгих и противоречивых споров в арбитражных судах Президиум ВАС РФ пришел к выводу, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий налогообложению (постановление от 14 июля 2009 г. № 4431/09).

Читайте так же:  Как отказаться от алиментов

Вслед за этим и Минфин России в письме от 21 июля 2011 г. № 03-04-06/8-175 вынужден был признать, что если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Отказ от прежнего подхода

Но недавно позиция финансового ведомства кардинально изменилась. В письме Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141 заявлено, что родитель не вправе получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка за те месяцы налогового периода, в которых у него не было дохода, облагаемого по ставке 13 процентов. Даже если позднее в этом налоговом периоде такой доход появился, перерасчет не производится, сообщили финансисты.

Если следовать этой логике, то северяне, педагоги и другие работники, имеющие право на длительные отпуска, тоже должны лишиться своего законного стандартного налогового вычета. Ведь доход за весь отпуск они получают не позднее чем за три дня до его начала (в следующем месяце начислений может и не быть, если отпуск длится больше месяца).

Как действовать

Что же делать организациям после появления письма Минфина России № 03-04-05/28141 ? Нужно ли пересчитывать налог?

По мнению автора, надо продолжать предоставлять вычеты в прежнем порядке. Дело в том, что указанное письмо нормативным актом, обязательным к применению, не является.

Налоговые органы на местах с заведомо проигрышными спорами связываться не будут, что подтверждается отсутствием в последнее время в судах дел по данному вопросу.

Полномочия Минфина

Напомним: полномочия финансовых органов в области налогов и сборов определены в статье 34.2 Налогового кодекса РФ. В ней установлено, что Минфин России дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, налоговым агентам и т. д. по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

В письме Минфина России от 7 ноября 2013 г. № 03-01-13/01/47571 по этому поводу пояснено следующее.

На основании подпункта 5 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Вместе с тем письма Минфина России, в которых разъясняются вопросы применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами. Эти письма имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Так что в целях формирования единой правоприменительной практики и снижения числа налоговых споров, возникающих в связи с различной трактовкой отдельных положений налогового законодательства, в случае когда письменные разъяснения Минфина России не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ и ВС РФ, налоговые органы при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов. (Эти разъяснения Минфина России Федеральная налоговая служба направила своим нижестоящим структурам для сведения и использования в работе в письме от 26 ноября 2013 г. № ГД-4-3/21097).

Неясность остается

Остановимся немного подробнее на встречающихся нюансах.

Многие организации сталкиваются с ситуацией, когда сотрудник, принятый на работу в середине года, справку о доходах, полученных у предыдущего работодателя, по форме 2-НДФЛ не представил. Например, по причине того, что в данном календарном году он нигде не работал. До последнего времени налоговики придерживались мнения, что без справки стандартные налоговые вычеты в текущем году предоставлять нельзя. Работодатели же считали, что можно, – достаточно получить от работника заявление о том, что с начала года он дохода не имел.

В письме Минфина России от 27 февраля 2013 г. № 03-04-05/8-154 по этому поводу разъяснено следующее.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом (работодателем) с месяца поступления гражданина на работу в отношении доходов, полученных в данной организации. Если до поступления на работу у физлица не было дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, то по окончании налогового периода перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных работодателем стандартных налоговых вычетов налоговым органом не производится.

Напомним, что налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц, согласно статье 216 Налогового кодекса РФ, является календарный год.

В письме от 3 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-96 финансовое ведомство рассмотрело ситуацию, когда сотрудница, отработав в календарном году с января по сентябрь, в октябре уходит в отпуск по беременности и родам. Доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, за октябрь–декабрь в указанном году у нее нет. Минфин России подтвердил, что в данном случае налог подлежит возврату налогоплательщику в связи с предоставлением стандартных налоговых вычетов за октябрь–декабрь. Однако в письме Минфина России от 6 мая 2013 г. № 03-04-06/15669 уже заявлено, что если работница в середине года ушла в декрет и до конца года у нее налогооблагаемого дохода нет, то вычет ей не положен.

[1]

Итак, судя по приведенным письмам, чиновники никак не могут определиться и выработать единый подход к порядку предоставления налоговых вычетов по НДФЛ. Отсюда противоречивые разъяснения. А суды, как правило, все неясности толкуют в пользу налогоплательщиков.(Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, плательщика сборов (п. 7 ст. 3 Налогового кодекса РФ)).

Видео (кликните для воспроизведения).

Очевидно, что проблему необходимо решить на законодательном уровне, уточнив механизм предоставления налоговых вычетов.

Источники


  1. Яблочков, Т. Гражданская ответственность дуэлянтов / Т. Яблочков. — М.: Типо-лiтография Т-ва Владимиръ Чичеринъ в Москве, 2018. — 686 c.

  2. Маранц, Ю. В. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебной системе Российской Федерации» / Ю.В. Маранц. — М.: Юстицинформ, 2014. — 120 c.

  3. Решетников, В.И. Экологическое право. Курс лекций; М.: Щит-М, 2011. — 331 c.
  4. CD-ROM. Теория государства и права. Учебник для вузов. — Москва: Высшая школа, 2014. — 991 c.
  5. Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.
Минфин толкует нюансы налогового вычета в нашу пользу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here