Кто из самозанятых не обязан уплачивать налог на свои доходы

Важная и полезная информация по теме: "Кто из самозанятых не обязан уплачивать налог на свои доходы" с профессиональной точки зрения. На все имеющиеся вопросы сможет ответить наш дежурный консультант.

СОЦИАЛЬНЫЙ ФАКТОР

_ _ _ «каждому — по труду» _ _ _

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • Павел к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • Владимир к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • Владимир к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • Ольга к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ

Кто из самозанятых не обязан уплачивать налог на свои доходы

В Государственной думе подготовлены три законопроекта в одном пакете о налоговом эксперименте для россиян, самостоятельно обеспечивающих свою занятость. Для самозанятых предлагается установить специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход.
А вы знаете, кто из самозанятых изначально не должен уплачивать подоходный налог?

Законодатели предполагают провести долговременный налоговый эксперимент в городе Москва и трех регионах: Московской области, Калужской области и в Республике Татарстан. Эксперимента начнет действовать в период с 01.01.2019 года по 31.01.2028 год.

В эксперименте могут принять добровольное участие самозанятые граждане, получающие годовой доход от своей деятельности не превышающий 200 тысяч рублей в месяц (2,4 млн. руб. в год) и не имеющие ни работодателя, ни наемных работников.

[2]

Законопроектом предполагается установить для самозанятых ставку налога на профессиональный доход в размере 4%, из уплаченной суммы налога полтора процента будет перенаправляться в фонд обязательного медицинского страхования. Самозанятым дается право добровольно вступать в правоотношения с ПФР и уплачивать за себя страховые платежи в счет своей будущей пенсии.
Регистрация самозанятых максимально упрощена — с помощью бесплатного приложения «Мой налог», которое можно установить на смартфоне или компьютере.

Для самозанятых налогоплательщиков законопроект предусматривает налоговый вычет — 10 тыс. рублей, то есть такой налогоплательщик начнет уплачивать налог на доходы после того, как общая расчетная сумма налога превысит порог в размере 10 000 рублей.

Перейти на новый налоговый режим могут и индивидуальные предприниматели, которые применяют следующие схемы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН. Для перехода на уплату налога на профессиональный доход (НПД) им нужно направить в налоговую инспекцию уведомление по утвержденной ФНС форме.

Самозанятыми в нашей стране могут стать не только граждане России, но и граждане Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии. Для этого им нужно получить ИНН и учетную запись в «Личном кабинете налогоплательщика-физлица».
ИНН можно получить в любой ближайшей налоговой инспекции, предъявив свой паспорт, там же получить логин и пароль от своего «Личного кабинета». После чего, с помощью мобильного приложения (или веб версии кабинета на сайте nalog.ru), иностранцы смогут зарегистрироваться в качестве самозанятых.

Кому из самозанятых граждан не надо уплачивать подоходный налог

На этот вопрос имеется ответ в статье 217 действующего Налогового кодекса России, в которой установлены доходы граждан, освобождаемые от налогообложения:

Самозанятых обязали платить страховые взносы! Но не всех…

Давайте поэкспериментируем?

Как вы уже наверно знаете, с 2019 года 4-х регионах России ввели эксперимент: самозанятых граждан обязали платить налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% (при сотрудничестве с физлицами) или 6% (при работе с организациями).

В список экспериментальных регионов попали Москва и Московская область, Калужская область и Татарстан. Если эксперимент пройдет удачно, то этот налоговый режим накроет волной всю Россию-матушку.

На таких самозанятых распространяется действие закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Он разрешает платить НПД только тем, у кого:

  • годовой доход менее 2 млн 400 тыс. рублей;
  • нет работодателя;
  • нет наемных работников.

Причем это могут быть «простые граждане», а также те, кто зарегистрирован в качестве ИП.

Какие еще есть самозанятые?

Вы думаете, что самозанятые — только те, кого обязали платить НПД с 2019 года? А вот и нет. Есть еще одна категория самозанятых лиц, которые платят совсем другой налог — НДФЛ по ставке 13%. О них говорится уже не в законе № 422-ФЗ, а в п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

Это те граждане, которые самостоятельно, не оформляя трудовой договор, оказывают определенные услуги другим людям для домашних или личных нужд:

  • репетиторы,
  • няни,
  • домашние сиделки,
  • помощники по хозяйству.

Таким образом, сегодня есть 2 категории самозанятых: одни платят налог по нормам закона 422-ФЗ, вторые — по нормам п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

Так кто же из них «попал» под взносы на ОМС? Или все сразу?

Кого заставят отчислять взносы на медицину

Совсем недавно Президентом России подписаны поправки к закону 29.11.2010 № 326-ФЗ «О медстраховании», согласно которому уже в 2020-м году ряд самозанятых граждан должен платить отчисления на здравоохранение — медицинские взносы. Сумма — фиксированная: 8 426 рублей за год. При этом неважно, сколько вы заработали в течение года: 500 рублей, 5 000 или полмиллиона. Налог един для всех.

Так вот, под эту обязанность попадают только самозанятые на НДФЛ. Пока этот список исчерпывающ (репетиторы, няни, сиделки, помощники по хозяйству). Однако скоро в него добавят всех фрилансеров.

Таким образом, вам нужно будет выбирать: работать на НПД (если конечно ваш регион попадает в этот эксперимент), либо на НДФЛ. В последнем случае выше и налог, и еще придется дополнительно уплачивать взносы. Гражданам, не имеющим права применять НПД, остается только НДФЛ либо регистрация в качестве ИП с выбором одного из спецрежимов (два вида УСН, ЕНВД, ЕСХН).

Повторим все вышесказанное, чтобы не было путаницы:

  • Плательщики экспериментального налога на профдоход (закон № 422-ФЗ) взносы на ОМС по-прежнему не платят.
  • Люди, которые зарегистрированы в ФНС согласно п. 7.3 ст. 83 НК РФ, в 2020 году начнут платить медицинские взносы.
  • НПД «дешевле», но его могут применять не все. Тем, кто не попадает под этим режим, остается схема «НДФЛ + взносы» либо «ИП + один из спецрежимов».

Неразбериха, всколыхнувшая армию граждан, работающих на себя, связана прежде всего с тем, что до сих пор нет законодательно закрепленного понятия «самозанятый».

Мы будем следить за экспериментами властей, которые в последнее время не дают никому соскучиться, и сообщать вам полезную и интересную информацию. А здесь вы может задать вопрос нашим экспертам и бесплатно получить на него ответ. Присоединяйтесь к нам!

СОЦИАЛЬНЫЙ ФАКТОР

_ _ _ «каждому — по труду» _ _ _

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • Павел к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • Владимир к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • Владимир к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • Ольга к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии
  • admin к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
Читайте так же:  Как сделать рефинансирование кредита, если есть просрочки

Самозанятым гражданам упрощается процесс регистрации и уплата налогов

О необходимости в упрощении регистрации самозанятых лиц и освобождении их от подачи отчетов, а также предельном упрощении уплаты налогов заявил Президент России при оглашении своего Послания Федеральному Собранию РФ в марте 2018 года. Правительственные структуры откликнулись на этот призыв и готовят соответствующий законопроект, который позволит вывести из тени граждан, работающих самостоятельно, без регистрации своей деятельности.

В законопроекте предполагается установить для самозанятых граждан ставку налога на доходы от их деятельности по услугам физическим лицам в размере 3%, а тем, кто оказывает услуги юридическим лицам — 6%.
Сама уплата налога будет максимально упрощена, так как она будет производиться через мобильное приложение к смартфону.

Кроме налога на доходы, предполагается обязать самозанятых уплачивать страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. Это даст возможность самозанятым накапливать страховой стаж для получения страховой пенсии по старости, но этот вопрос пока еще находится в стадии дискуссий.

Самозанятые граждане — домработницы, водители, няни, репетиторы, строители, сантехники, сиделки, няни, фотографы, телемастера, журналисты, блогеры и другие лица — смогут в уведомительном порядке зарегистрировать свою деятельность без посещения налоговой службы или Многофункционального центра, онлайн на сайте ФНС, и в дальнейшем совершать обязательные платежи без налоговой отчетности, но для этого требуется наличие усиленной электронно-цифровой подписи. Кроме того, уведомление можно подавать лично или заказным письмом по почте.

Регистрация самозанятых введет их в правовое поле нашей страны, что обеспечит защиту их трудовых и социальных прав и даст им возможность в получение различных льгот.

Сегодня, в соответствии пункта 70 статьи 217 НК РФ, от налогообложения освобождены три категории самозанятых, которые уведомили налоговый орган о своей деятельности:

1. Осуществляющие уход — за детьми, больными гражданами, престарелыми старше 80 лет и лицами нуждающимися в постороннем уходе;
2. Репетиторы;
3. домработницы и уборщики жилых помещений.

Новый налог для самозанятых с 2019 года: кто, как и в каком размере должен его платить

С 1 января 2019 года в России появится новый налог по “выводу их тени” самозанятых граждан. Он вводится в рамках нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД). Кто будет обязан платить новый налог? Какой размер нового налога? Выгодно ли индивидуальным предпринимателям на УСН или ЕНВД переходить уплату НПД? Какие именно поступления на банковские счета попадают под уплату нового налога? Как налоговики собираются контролировать доходы физических лиц? Что будет, если игнорировать его уплату? Мы изучили пакет законопроектов о новом налоге и предлагаем небольшой обзор.

Старт эксперимента по “выходу из тени” с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в России стартует эксперимент, в рамках которого в налоговую систему внедряется новая система налогообложения «Налог на профессиональный доход». Это делается для легализации доходов самозанятых граждан, которые, по сути, занимаются «теневым бизнесом» и не платят никаких налогов (в частности, скрывают доходы от сдачи квартир в аренду).

Также проект закона размещен на сайте Государственной Думы.

Эксперимент планируется провести с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в 4-х пилотных регионах:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Какие доходы будут облагаться НПД

Новая система налогообложения предусматривает, что налогом будут облагаться доходы от профессиональной деятельности. Такие доходы могут быть получены от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Однако не подпадают под уплату нового налога, в частности:

  • доходы в рамках трудовых отношений;
  • доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды (найма) жилых помещений);
  • доходы от продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • доходы самозанятых граждан от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, указанных в пункте 20 ст. 217 НК РФ (по всей видимости, речь идет о самозанятых гражданах — репетиторах, нянях и т.п.).
  • доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее 2-х лет назад (скорее всего, период “два года” вводится для того, чтоб исключить возможность увольнения работников с целью заключения с ними договоров как с плательщиками НПД).
  • доходы в натуральной форме.

Налоговые ставки по новому налогу и налоговый период

Налоговым периодом по новому налогу признается календарный месяц. Соответственно, полученные доходы учитываются в составе налоговой базы ежемесячно.

Налоговая ставка по новому налогу предусмотрена в размере:

  • 4% – от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% – от доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам.

Предположим, что дизайнер-фрилансер в 2019 году оказал другому физическому лицу услуги по дизайну на сумму 3000 рублей. Налог на профессиональный доход составит 120 рублей (3000 р. x 4 %). А если бы точно такая же услуга оказывалась юридическому лицу или ИП, то налог составил бы 180 рублей (3000 р. x 6 %). При этом полученные доходы в рамках НПД облагаться НДФЛ не будут!

В поправках в Бюджетный кодекс (БК) уточняется, что налоговые доходы от уплаты налога на профессиональный доход подлежат распределению как в федеральный, так и в региональный бюджеты:

  • по налоговой ставке в размере 4% – в региональный бюджет будет перечислено 62,5% в федеральный 37,5%;
  • по налоговой ставке в 6% – регионы получат 75%, федеральный бюджет – 25%.

Кто может перейти на уплату нового налога

Принять участие в эксперименте по «выходу из тени» и уплате НПД могут:

  • обычные физические лица;
  • индивидуальные предприниматели.

Важное условие – для присоединения эксперименту местом ведения деятельности должна быть экспериментальная территория (то есть, Москва, Московская и Калужская области или Республика Татарстан). Однако в комментируемом законе не раскрывается понятие «место ведения деятельности». Как можно понять, где именно оказываются услуги, если человек по паспорту зарегистрирован, допустим, в Екатеринбурге, но периодически находится в Москве и оказывает в столице какие-либо услуги?

Как быть тем, кто оказывает свои услуги или продает товары через Интернет? (например, фрилансеры или владельцы магазинов в Instagramm). Законом предусмотрено, что для участия в эксперименте они должны физически находится в экспериментальных регионах. То есть, по сути, они должны сидеть у компьютера, например, в Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан (абз. 2 п. 1 ст. 2 Закона). Но как это могут проверить налоговики? Пока по таким вопросам ясности пока нет.

Кто не вправе применять новый налоговый режим

Проектом закона предусмотрен ряд исключений. В частности, не смогут перейти на новый налоговый режим:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
  • ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО;
  • налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.
Читайте так же:  Детское пособие до 18 лет кому положено, как оформить, какая сумма

Все действия – через приложение «Мой налог»

Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Для этого потребуется загрузить в приложение:

Еще проще будет тем, у кого есть доступ к личному кабинету налогоплательщика. В таком случае потребуется только заявление.

Вот еще некоторые аспекты работы приложения “Мой налог”:

  • в приложение нужно будет вносить данные о поступлениях денег от покупателей или заказчиков.
  • из приложения можно будет узнать о суммах налога и сформировать чеки о продажах;
  • с помощью приложение можно будет сняться с учета в качестве плательщика НПД.

Устанавливать приложение можно будет на компьютер, ноутбук, планшет, смартфон. Однако пока скачать приложение «Мой налог» в App Store или Google Play невозможно (оно еще не готово).

Покупателям потребуется выдавать чеки

При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения “Мой налог” будет выдаваться фискальный чек, данные которого автоматически будут передаваться в налоговый орган.

Чек можно будет передавать покупателю «на бумаге» или в электронном виде (например, отправить на почту или предложить сканировать OR-код»).

Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у каждого покупателя работ или услуг потребуется спрашивать ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН налоговики смогут, в частности, понять – является ли физическое лицо (покупатель) индивидуальным предпринимателем. И правильно определить ставку налога.

Заметим, что невыдача чеков покупателям — юрлицам и ИП, лишит их права уменьшать налог (например, УСН) на покупку товаров, работ или услуг у плательщиков НПД.

Также на рассмотрении в Государственной Думе находится еще один закон, который вводит с 2019 года ответственность за нарушения в формировании и передаче данных через мобильное приложение «Мой налог». Предлагается добавить в часть первую НК статью 129.13, которая устанавливает за это ответственность.

Расчет нового налога

Рассчитывать сумму НПД станут сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог» При этом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога. Если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если же применяется ставка 6%, то вычет больше – 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей в месяц.

Расходы налоговую базу по НПД уменьшать не будут.

Новый налоговый режим не предусматривает уплату страховых взносов во внебюджетные фонды. Потребуется платить только налог: 4 или 6 процентов с доходов. Однако плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов. Пока такой “максимальный” размер неизвестен.

Срок уплаты НПД

Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 25 числа каждого месяца. То есть, допустим, налог за январь 2019 года потребуется заплатить не позднее 25 февраля 2019 года.

Как налоговики будут контролировать доходы

Никакой отчетности в рамках нового спецрежима сдавать не потребуется. Так, в частности, не предусмотрена отчетность по полученным доходам в рамках применения НПД. Но возникает разумный вопрос: как тогда налоговики будут контролировать размеры полученных доходов? По всей видимости, налоговики будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение “Мой налог”.

Однако не стоит забывать, что у налоговиков имеются и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам. Так, к примеру, все чаще ходят слухи о том, что налоговики уже сейчас отслеживают операции по всем банковским картам.

Также портал “Бизнес ФМ” пишет: этим летом сообщалось, что власти Москвы намерены выявлять «серую» аренду с помощью анализа «больших данных»: скорее всего, под это попадут крупнейшие онлайн-сервисы объявлений. В соцсетях обсуждают и еще одну схему: якобы налоговики смотрят, у кого в собственности больше двух объектов недвижимости, и запрашивают по этим людям информацию о счетах. Подтвердившиеся подозрения могут закончиться наказанием вплоть до года лишения свободы.

[1]

Что важно знать индивидуальным предпринимателям: ответы на вопросы

Вопрос про сдачу квартиры ИП в аренду

Действующий ИП применяет УСН с объектом “доходы”. При этом он сдает личную квартиру в аренду физическому лицу, но упрощенный налог по УСН с такого не платит. Может ли с 2019 года ИП начать платить налог на профессиональный доход с доходов от сдачи квартиры чтобы “выйти их тени” по этим доходам?

Ответ: Нельзя совмещать НПД с УСН. Поэтому ИП может начать платить “упрощенный” налог с доходов от сдачи своей квартиры по ставке 6 процентов. Или другой вариант – перейти на уплату НПД и платить новый налог с 2019 года по ставке 4 процента.

Заметим, что плательщики НПД, сдающие свои квартиры, не потеряют ни права на имущественный вычет по подпункту 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ, ни права не платить налог вообще, если будут соблюдены условия пункта 17.1 статьи 217 НК РФ. Однако если владелец квартиры был ранее предпринимателем и уже сдавал квартиру как ИП, то у него не получится воспользоваться ни вычетом, ни правом не платить налог при продаже сдававшейся квартиры

Вопрос по страховые взносы ИП

ИП платит страховые взносы каждый год. С 2019 года эту сумма опять становится больше. Для ИП эта сумма существенно “бьет по карману”. Если сохранить статус ИП, перейти с 2019 года на уплату НПД, то потребуется ли продолжать платить страховые взносы? Также см. “Страховые взносы ИП с 2019 года: размеры“.

Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, вправе не уплачивать страховые пенсионные и медицинские взносы. То есть, если перейти с 2019 года на НПД, то на страховых взносах можно съэкономить. Однако помните, что пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, не более 2,4 млн рублей в год. Также не по всем доходам можно применять НПД (см. выше).

Как ИП перейти на уплату НПД

Как ИП перейти на уплату нового налога?

Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД), могут перейти на НПД в любой момент после 1 января 2019 года. Если же они решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) в ИФНС.

Вопрос про статус ИП

Может ли ИП сняться с учета в этом качестве и начать платить НПД как обычное физическое лицо?

Читайте так же:  Порядок и сроки выдачи исполнительного листа по алиментам и гражданским делам, правила исполнения

Ответ: Да, ИП может сначала сняться с учета в ИНФС в качестве ИП и начать платить НПД как физическое лицо.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

«Прощайте, переводы на карту»: самозанятые — о своих доходах и новом налоге

Вас домработница уже попросила перейти на наличный расчёт?
Видео (кликните для воспроизведения).

Самозанятые сейчас, наверное, самая нервная категория граждан после работников предпенсионного возраста. Репетиторы, домработницы, сантехники, компьютерные мастера и прочие мужья на час, а также грузчики, няни и маникюрши с лета просят клиентов расплачиваться наличными, а не «переводом на Сбер». Они напуганы слухами о том, что налоговики якобы начали отслеживать транзакции физлиц. Слухи небеспочвенны. Власти действительно собрались вывести самозанятых из тени. Накануне в Госдуму был внесён соответствующий законопроект.

Закон для самозанятых

Проект закона о налоге для самозанятых (официальное название — «налог на профессиональный доход») Минфин внёс в Госдуму 21 сентября. Но о том, что он готовится, мы начали рассказывать ещё весной. Вот основные положения:

— Те, кто оказывает услуги физлицам, будут отдавать государству 4% дохода (до этого речь шла о 3%), те, кто работает с компаниями, — 6%.

— НДФЛ и страховые взносы (исключение — взносы в Фонд обязательного медицинского страхования) платить не придётся.

— Также новый налог предложено платить ИП без сотрудников, но им придётся делать взносы в Пенсионный фонд.

— Налоговый режим смогут использовать те, чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год или 200 000 рублей в месяц (до этого обсуждался иной порог — 10 млн рублей в год).

— Плательщикам нового налога будет предоставляться налоговый вычет «на развитие» (до 10 000 рублей).

[3]

— Взиматься новый налог будет через специальное приложение для мобильных устройств (оно будет называться «Мой налог»).

— Самозанятые будут сами определять, какую сумму декларировать.

— В экспериментальном режиме новый налог с января 2019 года будут собирать в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане — прочие регионы могут ввести его у себя в любой момент.

С полной версией законопроекта вы можете ознакомиться здесь.

Одновременно другим законопроектом повышаются штрафы за предпринимательскую деятельность без государственной регистрации или без специального разрешения: от 5000 до 10 000 рублей за первое нарушение, от 20 000 до 30 000 — за каждое последующее.

Реакция самозанятых

По просьбе «Секрета» сервис YouDo попросил специалистов, которые с ним сотрудничают, рассказать, что они думают о новом законе. Мы передали им следующие вопросы:

1) Платите ли вы налоги с доходов от оказания платных услуг в полном объёме?

2) 1 января 2019 года в России в тестовом режиме будет введён специальный налог для самозанятых. Вы об этом слышали?

3) Суть нового налога: те, кто оказывает услуги людям, должны будут отдавать государству 4% дохода, те, кто работает с компаниями, — 6%. НДФЛ и страховые взносы платить не придётся. Использовать новый режим можно, если доход не превышает 10 млн рублей в год. Вы будете добровольно платить этот налог со всех доходов?

4) Федеральная налоговая служба добивается права запрашивать у банков информацию о счетах физических лиц вне налоговых проверок. Если ей это удастся, налоговики смогут выявлять самозанятых и малых предпринимателей, которые не декларируют доходы (частично или полностью).

Вот что ответили самозанятые.

У меня есть ИП для работы с компаниями, плачу с доходов 6%. На YouDo подрабатываю как физлицо и с заказов, которые получаю там, налогов не плачу. Зарабатываю я в среднем 3000–5000 рублей за один заказ.

Про инициативы Минфина и ФНС, конечно, слышал. Но пока систему контроля доходов и отслеживания поступлений на счета полностью не автоматизируют, ловить они будут, я думаю, только крупную рыбу. Мой же оборот не превышает 600 000 рублей в месяц, 50 000 в сутки.

Налоговики не обращают внимания на таких, как я. Если это изменится, буду просить клиентов расплачиваться наличными.

Об инициативах слышал. Но даже если налоговая сможет получать информацию о счетах физлиц, вряд ли будут проверять всех подряд. Иначе налоговую завалят миллиардами операций о переводах на 300, 500, 1000 рублей.

В целом налог для самозанятых — это справедливо. Налоги надо платить всем. На YouDo я работаю как физлицо, плачу самый простой и минимально возможный налог — ЕНВД. В 2014 году открыл ИП, как индивидуальный предприниматель работаю тоже.

Уверен, что вся необходимая информация у налоговой уже есть. Она лишь хочет начать её открыто использовать.

На первый взгляд предложения ФНС (4% для тех, кто работает с гражданами; 6% для тех, кто работает с компаниями) кажутся очень приятными. Но есть такой момент. В 90-х и начале нулевых все скрывали доходы, не платили налоги. Потом людям дали возможность платить столько, сколько каждый может себе позволить. Люди поверили, открыли доходы, а в итоге пришлось заплатить гораздо больше предполагаемого. Не исключаю, что новая реформа может обернуться тем же и небольшой налог окажется лишь верхушкой айсберга.

Что касается наличного расчёта, могу сказать, что многим клиентам комфортнее расплачиваться путём перевода денег на карту, а не наличными. И эта тенденция только набирает обороты. Мне, конечно, удобнее получать деньги наличными. Я говорю об этом клиентам, но не все входят в моё положение. Однако я надеюсь, что со временем люди будут более лояльны в этом вопросе и большинство из них смогут рассчитываться именно наличными.

Моё отношение к предложениям ФНС нормальное, налог для самозанятых кажется мне справедливой вещью. Считаю, что все должны платить налоги. Я, конечно, тоже буду добровольно платить, так как не хочу проблем с налоговой. Единственное, что смущает, это процентная ставка. Думаю, что для человека, который работает один, она должна быть меньше 4% при работе с частными лицами, 6% при работе с компаниями.

Что касается слежки за счетами… Насколько я знаю, с июля этого года налоговая уже имеет представление о всех переводах по банковским картам. Я нормально к этому отношусь, потому что на сегодняшний день, мне кажется, других вариантов вычислить самозанятых и малых предпринимателей невозможно.

Переходить в связи со всеми этими новостями исключительно на наличный расчёт я не планирую. Сейчас рассматриваю возможность открытия ИП. Или продолжу работать в качестве самозанятого по предложенной ФНС схеме.

Самозанятые и фрилансеры — это не одно и то же. Что? Да!

Наряду новостями о повышении пенсионного возраста новости о налоге для самозанятых этим летом были в топе самых просматриваемых. Даже санкции и скачки курса рубля вызывали меньший интерес. При этом мало кто может внятно объяснить, кто такие самозанятые. Кстати, официально к началу 2018 года в этом качестве во всей стране зарегистрировались менее 2000 человек (в Москве — 199). Помочь разобраться с терминами «Секрет» попросил директора новых продуктов сервиса HeadHunter Романа Ефимова.

Кто такие самозанятые? Ответить не так просто.

ФНС даёт такое определение: «Самозанятые — это физические лица, не являющиеся ИП и оказывающие без привлечения наёмных работников услуги физическому лицу для личных, домашних или иных подобных нужд».

Читайте так же:  На какие выплаты, пособия и льготы может претендовать инвалид

Главное отличие самозанятого от ИП в том, что ИП может использовать в работе наёмных сотрудников, тогда как самозанятый такого права не имеет. Кроме того, доход самозанятого ограничен 1 млн рублей в год.

Самозанятых часто приравнивают к фрилансерам. Но это разные роли. Фактически фрилансерами называют всех людей, которые зарабатывают не только на основном месте работы. Его могут оформить в штат на конкретный проект. Он может оказывать услуги как ИП, ООО или просто как физическое лицо.

О фрилансерах в Налоговом кодексе нет ни слова, а определение «самозанятый» имеет официальный статус в виде отдельной формы отчётности, налоговых каникул, определения видов деятельности. Так, например, человек может быть фрилансером в статусе самозанятого, а может быть и фрилансером в статусе ИП либо ООО, выполняя заказы не для одной компании, а для нескольких.

По данным аналитического сервиса Primelance.com, только в августе 2018 года на международных биржах фриланса было создано более 187 000 вакансий. Общий бюджет на оплату и услуг — $188 млн. В России за тот же период было создано 53 500 вакансий. Общий бюджет — $3,2 млн.

Ещё одно отличие: если среди видов деятельности самозанятых первое место занимает репетиторство, то у фрилансеров это прежде всего разработка ПО, компьютерная графика (иллюстрации, рисунки, дизайн), тексты.

Список услуг, которые оказывают самозанятые, наше правительство корректирует ежегодно. В 2018 году в него включили уборку жилья, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, уход за лицами, которые в нём постоянно нуждаются. Власти регионов могут этот список дополнять. Самые активные в этом плане регионы — Тыва, Кемеровская область, Рязанская и Саратовская области. В их списках есть специалисты по пошиву одежды, парикмахеры, специалисты по ремонту бытовой техники, фотографы, организаторы свадеб.

Но даже в «продвинутой» Тыве регулированием охвачены далеко не все виды деятельности. На учёт в качестве самозанятых не могут встать, например, косметологи и диетологи, дизайнеры и копирайтеры, кондитеры и рыболовы. Но это пока. Государство, похоже, задалось целью в короткие сроки поставить на учёт каждого самозанятого.

Сколько зарабатывают самозанятые

Чиновники боятся загадывать, сколько денег принесёт новый налог. Слишком мало известно о неформальном секторе экономики. Минфин считает, что самозанятых в России окажется 23 млн человек. У Росстата более скромные ожидания: 13,4 млн. О доходах этих людей точных данных нет тем более. Ниже представлены цифры из совместного исследования Avito и Data Insight. Они позволяют составить общее представление.

Налогообложение самозанятых граждан в 2019 году

С 01.01.2019 года вступил в силу так называемый «Закон о самозанятых». Он является пилотным проектом, принятым в экспериментальном режиме на 10 лет (в период с 2019 г. по 2028 г. включительно) и касается 4 регионов: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан.

Закон распространяется на самозанятых граждан, чей доход не превышает 2,4 млн. рублей в год:

  • физических лиц, получающих доход от трудовой деятельности, не связанной с работой по трудовому договору;
  • индивидуальных предпринимателей, при условии отсутствия у них наемных работников и занимающихся видом деятельности, разрешенным новым законом.

Самозанятыми называются граждане, которые могут пользоваться специальным налоговым режимом — налогом на профессиональный доход. На начало 2019 года ставка этого налога (4% и 6%) на доходы самая низкая в России по сравнению с другими действующими режимами налогообложения.

Новый налоговый режим введен в действие Федеральным законом № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 (далее «Закон о самозанятых»).

При переходе на новый налоговый режим:

  • физические лица имеют право не платить налог на доход физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%;
  • предприниматели — могут сменить свой действующий налоговый режим и платить налог по сниженной ставке и не платить страховые взносы.

Кто признается самозанятым: регионы, виды деятельности

Согласно ст. 2 п. 7 №422-ФЗ, самозанятыми считаются физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие ни работодателя, ни наемных работников, при наличии профессионального дохода от деятельности, либо получающие доход от использования имущества (например сдача в аренду недвижимости). Применять новый режим налогообложения могут самозанятые, трудовая деятельность которых ведется на территории предусмотренных законом регионов РФ.

Для перехода на новый налоговый режим индивидуальному предпринимателю необходимо отказаться от применяемого им налогового режима (ЕНВД, УСН, ОСНО, ЕСХН), уведомив налоговый орган. В противном случае переход не может считаться осуществленным.

Чтобы перейти на новый режим уплаты налогов (стать самозанятым) необходимо:

  • вести профессиональную деятельность в регионе, на которые распространяется действие закона — Москва и область, Калужская область, Республика Татарстан;
  • работать самостоятельно без привлечения сотрудников, оформленных по трудовому договору;
  • заниматься деятельностью, позволяющей перейти на данный вид оплаты налога;
  • иметь доход не более 2400000 рублей в год.

ВАЖНО

Не путать с самозанятыми гражданами, которые согласно п. 70 ст. 217 НК РФ освобождены от уплаты налогов на доходы от своей профессиональной деятельности при условии уведомления налогового органа.

К ним относятся физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя и не привлекающие наемных работников, занимающиеся следующими видами деятельности:

  • присмотром или уходом за детьми, больными лицами, пожилыми, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном уходе по состоянию здоровья (няни, сиделки и т.д.);
  • репетиторством (репетиторы);
  • уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства (помощники по хозяйству, домработницы, повара).

Эти граждане имеют право не платить налог с доходов, полученных в 2017-2019 годах включительно.

Не имеют права применять новый налоговый режим лица:

  • индивидуальные предприниматели (далее – ИП), использующие в своем бизнесе иные налоговые режимы (совмещение невозможно, нужно перейти);
  • доходы, которых за календарный год более 2400000 рублей;
  • имеющие доход от добычи или продажи полезных ископаемых;
  • осуществляющие деятельность в интересах другого лица (исключение составляют услуги доставки и приема платежей);
  • перепродающие товары или имущественные права (исключение –продажа имущества, использовавшегося для личных потребностей);
  • продающие подакцизные и подлежащие маркировке товары.

Какие налоги должен платить самозанятый гражданин

Согласно п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ (НК РФ), физические лица, получающие доход на территории РФ являются налогоплательщиками, и их доход облагается НДФЛ — 13% от суммы полученного дохода:

  • при работе по трудовому договору НДФЛ перечисляет работодатель;
  • при самостоятельном осуществлении деятельности в конце налогового периода ему необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Самозанятый гражданин, перешедший на новую экспериментальную систему налогообложения, освобождается от выплаты НДФЛ, а если он является ИП, то также от страховых взносов и налога на добавленную стоимость (НДС) (за исключением продукции, ввозимой из-за рубежа). Ему необходимо будет платить налог только с фактически полученного им дохода по сниженной ставке.

При этом следует учитывать, что перейти с трудового договора самозанятость и работать с тем же работодателем ради снижения налога не получится. Новым законом предусмотрено, что налогом на профессиональный доход не могут облагаться доходы, полученные от бывшего работодателя, если прошло менее двух лет с момента расторжения трудового договора (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона).

Читайте так же:  Правительство хочет снизить ставку ипотеки

Однако, можно совмещать работу по трудовому договору и самозанятость. Например, работать в организации и сдавать квартиру или оказывать услуги дизайнера. При этом зарегистрироваться самозанятым и платить налог на профессиональный доход необходимо будет с дополнительных видов деятельности (в данном примере с аренды квартиры, доходов за услуги дизайнера).

Налог на профессиональный доход: ставки, сроки

Согласно закону о самозанятых, налоговый период в рамках данного эксперимента составляет один календарный месяц.

Датой получения дохода признается день, когда денежные средства были переданы или переведены на счет самозанятого лица. Налог оплачивается за фактически полученный доход. Если выручка отсутствует, то и долга перед государством тоже не будет.

Величина налоговых ставок составляет:

  • для доходов, полученных от физических лиц – 4%;
  • для доходов, полученных с юридических лиц – 6%.

Внимание

Налогоплательщик имеет право работать по гражданско-правовым договорам с физическими и юридическими лицами. В зависимости от источника, с каждого дохода будет начисляться налог соответствующей ставки. Расчет происходит автоматически в приложении, исходя из данных, которые указал сам налогоплательщик.

Налоговый вычет для самозанятых граждан

Самозанятым предоставляется налоговый вычет, называемый «Аванс на оплату налога», который составляет 10000 рублей. Для его получения не требуется заполнять декларацию, как, например, при возвращении имущественного вычета. Налогоплательщику сначала будет приходить пониженный налог (данные автоматически формируются в приложении «Мой налог» после указания в нем доходов):

  • если налог составляет 4%, то первое время необходимо будет оплачивать 3%;
  • если 6%, то, соответственно, 4%.

Так будет происходить, пока сумма вычета не составит 10000 рублей. Далее начисление налога будет осуществляться по принятым в законе ставкам. Воспользоваться данным вычетом самозанятый гражданин имеет право только один раз в жизни.

В законе прописан запрет на внесение каких-либо изменений (в худшую сторону) в его условия, то есть нельзя повышать ставки, аннулировать вычет или вводить новые взносы в период действия эксперимента.

Объект налогообложения

Согласно п. 1 ст. 6 закона о самозанятых, объектом налогообложения в рамках деятельности гражданина, занятого самостоятельным трудом, признается его доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Виды деятельности, которые не подходят для перехода на налог на профессиональный доход:

  • договорные трудовые отношения;
  • продажа недвижимого и движимого имущества;
  • операции с недвижимым имуществом (все, кроме аренды);
  • обналичивание ценных бумах и другие производные финансовые операции;
  • льготные источники, необлагаемые налогами, а именно — репетиторство, деятельность по уходу за детьми, стариками или иными лицами, нуждающимися в регулярном уходе, поддержание порядка в жилых помещениях (согласно п. 70 ст. 217 НК РФ до конца 2019 года при условии, что они зарегистрированы в ФНС);
  • деятельность простого товарищества;
  • предоставление услуг работодателю или лицу, бывшему работодателем менее 2 лет назад;
  • доход в натуральной форме;
  • цессия (уступка прав требования);
  • нотариальная, медиаторская, оценочная, арбитражная и юридическая деятельность.

Регистрация самозанятого в ФНС

Специальной регистрации и личного посещения ФНС не требуется. Для того, чтобы воспользоваться нововведенным спецрежимом налогообложения достаточно скачать и пройти регистрацию в личном кабинете мобильного приложения «Мой налог».

Воспользоваться приложением «Мой налог» возможно как через смартфон, так и через планшет и персональный компьютер.

Детализация данных о доходах гражданина передается в Федеральную налоговую службу (ФНС) посредством этого приложения, разработанного специально для регистрации и учета самозанятых граждан. При его использовании исчезает необходимость ежегодного предоставления налоговой отчетности (деклараций), так как вся информация будет отправляться в автоматическом режиме в проверяющие органы.

Для того, чтобы зарегистрироваться в приложении, необходимо загрузить:

  • личное фото;
  • заявление;
  • скан паспорта.

ВАЖНО

Если есть зарегистрированный доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте nalog.ru, то для процедуры регистрации в приложении «Мой налог» достаточно будет только заявления о намерении стать плательщиком налога на профессиональный доход (получить статус самозанятого), фото и скан паспорта не нужны.

Как платить налоги для самозанятых через приложение «Мой налог»

После успешной регистрации в приложении «Мой налог» у налогоплательщика появится возможность вносить информацию о поступающих доходах, а также создавать в приложении фискальные чеки.

Предварительная информация о сумме начисленного налога формируется сразу автоматически после фактического введения информации налогоплательщиком в приложение. Таким образом, пользователь всегда будет в курсе сколько именно средств ему необходимо заплатить государству.

  • В том случае, если выпущенный в приложении чек был сформирован некорректно или денежные средства по каким-либо причинам были возвращены, его можно будет аннулировать. Предварительный налог при этом автоматически пересчитается.
  • Начисленную сумму необходимо оплачивать до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если средства не будут оплачены в указанный срок, то они переходят из раздела «Предварительный налог» в раздел «Задолженность». На сумму, указанную в этом разделе, будет начислена пеня.

Дополнительная информация

Для того, чтобы сформировать чек необходимо знать ИНН контрагента (лица или организации, которым оказаны услуги или поставлены товары). Таким образом налоговая служба сможет корректно исчислять ставку налога.

Также в приложении можно сформировать справку, подтверждающую статус самозанятого. В настоящий момент такая возможность представлена только посредством доступа к приложению с персонального компьютера.

Должен ли платить налоги самозанятый пенсионер

Пенсионные выплаты, как и другие социальные выплаты и надбавки, не облагаются налогами. А доход, который самозанятые пенсионеры получают от персонального труда, должен облагаться стандартной ставкой подоходного налога в размере 13%.

Специального режима для пенсионеров в рамках нового закона о самозанятых не обозначено. Таким образом, если самозанятый налогоплательщик пенсионного возраста и статуса подходит под все условия, прописанные в законе о самозанятых, он может пользоваться приложением на общих основаниях, то есть платить налог по ставке 4% или 6%.

Всем самозанятым также следует учитывать, что налог на профессиональный доход не включает в себя обязательные страховые взносы на пенсионное обеспечение. Позаботиться о будущей пенсии придется самостоятельно.

Видео (кликните для воспроизведения).

Со временем станет ясно насколько данный эксперимент будет успешен. В настоящий момент он представляет собой достаточно интересные условия, на которых самозанятые граждане могут открыть государству свои теневые заработки. Удобство, связанное с отсутствием необходимости предоставлять отчетность и посещать лично ФНС, действительно упрощает процедуру оплаты налогов. Останется ли данный режим в своем первозданном виде по истечению 10 лет пилотного проекта зависит от того, к каким результатам он приведет.

Источники


  1. Научно-практический комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации с постатейными материалами и судебной практикой / Под редакцией С.А. Боголюбова. — М.: Юрайт, 2018. — 800 c.

  2. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Издательство Юридического института, 2012. — 608 c.

  3. Тихомирова, Л. В. Долевое строительство жилья. Правовые акты, материалы судебной практики / Л.В. Тихомирова. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 128 c.
  4. Катрич, С. В. Юридическое пятикнижие российского бизнеса. Правовые основы предпринимательства / С.В. Катрич. — М.: Дело, 2012. — 528 c.
  5. Витрук, Н.В. Общая теория юридической ответственности / Н.В. Витрук. — М.: Норма, 2017. — 391 c.
Кто из самозанятых не обязан уплачивать налог на свои доходы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here